Hộ kinh doanh bỏ thuế khoán – một thay đổi quan trọng trong chính sách thuế chính thức có hiệu lực từ ngày 1/6/2025, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Thay vì nộp thuế khoán như trước, các hộ kinh doanh – đặc biệt là trong ngành F&B – sẽ phải kê khai doanh thu thực tế, xuất hóa đơn, và tuân thủ nhiều quy định mới. Vậy hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ và dưới 1 tỷ đồng/năm sẽ bị ảnh hưởng như thế nào? Thuế suất mới, cách tính thuế, bảo hiểm xã hội và các thủ tục có gì thay đổi? Cùng Cooler City tìm hiểu trong bài viết dưới đây nhé!
1. Hiểu đúng về thuế khoán và hộ kinh doanh theo luật cũ
1.1. Thuế khoán là gì?
Theo khoản 7, 9 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC có quy định như sau:
- Phương pháp khoán là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019.
- Mức thuế khoán là tiền thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước phải nộp của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán do cơ quan thuế xác định theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019.
Dựa vào các quy định trên, có thể hiểu thuế khoán là loại thuế tính theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định, áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán.
1.2. Hộ kinh doanh phải nộp thuế khoán khi nào?
Theo khoản 1 Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định phương pháp khoán được áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và không thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán” là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh _ Theo khoản 8 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Như vậy, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và không thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh sẽ phải nộp thuế theo phương pháp khoán.
1.3. Cách tính thuế hộ kinh doanh (trước 01/06/2025)
Các loại thuế hộ kinh doanh cần phải nộp gồm thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN. Theo đó, mức đóng như sau:
(1) Mức đóng thuế môn bài theo phương pháp khoán
Khoản 2, Điều 4, Thông tư 302/2016/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 65/2020/TT-BTC) quy định mức thuế môn bài đối với hộ kinh doanh được tính như sau:
- Hộ kinh doanh có doanh thu bình quân trên 500 triệu đồng/năm thì mức đóng thuế khoán môn bài của cả năm là 1 triệu đồng/năm.
- Hộ kinh doanh có doanh thu bình quân trên 300 triệu đồng/năm thì mức đóng thuế khoán môn bài của cả năm là 500.000 đồng/năm.
- Hộ kinh doanh có doanh thu bình quân từ 100 đến 300 triệu đồng/năm thì mức đóng thuế khoán môn bài của cả năm là 300.000 đồng/năm.
(2) Mức đóng đối với thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.
Theo đó, hộ, cá nhân kinh doanh sẽ thực hiện tính thuế khoán như sau:
- Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ thuế GTGT x Doanh thu tính thuế GTGT
- Số thuế TNCN phải nộp = Tỷ lệ thuế TNCN x Doanh thu tính thuế TNCN
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế là doanh thu của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định;
- Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
2. Nghị định 70/2025/NĐ-CP – Nội dung mới và điểm khác biệt
Căn cứ khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP và khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15.
Từ ngày 01/6/2025 đến ngày 31/12/2205, Bỏ thuế khoán đối với các hộ kinh doanh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên và doanh nghiệp có hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ thuộc các nhóm ngành nghề dưới đây:
- Hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trong đó có bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác);
- Ăn uống;
- Nhà hàng;
- Khách sạn;
- Dịch vụ vận tải hành khách;
- Dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ;
- Dịch vụ nghệ thuật;
- Hoạt động vui chơi, giải trí;
- Hoạt động chiếu phim;
- Dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam.
Từ ngày 1/1/2026 trở đi: Chính thức hoàn toàn bỏ thuế khoán đối với tất cả hộ cá nhân kinh doanh.
Theo đó, căn cứ theo Điều 5, Điều 6, Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hiện nay hộ kinh doanh có thể nộp thuế theo phương pháp kê khai, phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh và phương pháp khoán.
Do vậy, trong trường hợp bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh có thể lựa chọn nộp thuế theo 2 phương pháp sau đây:
- Phương pháp kê khai thuế: áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
- Phương pháp nộp thuế theo từng lần phát sinh: áp dụng đối với cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định.
Xem thêm: Luật Nhượng Quyền Thương Hiệu 2025: Không Hiểu Rõ, Đừng Vội Ký Hợp Đồng
3. Tác động đến ngành F&B – ai bị ảnh hưởng nhiều nhất?
3.1. Nhóm bị ảnh hưởng trực tiếp
Hộ kinh doanh cá thể trong ngành ăn uống: Quán ăn nhỏ, tiệm cà phê, trà sữa, quán nhậu, xe bán hàng rong, bếp nhà làm… có doanh thu trên 100 triệu/năm là đối tượng bị ảnh hưởng rõ rệt. Trước đây nộp thuế khoán cố định, nay buộc phải kê khai đầy đủ.
Các hộ kinh doanh F&B có doanh thu từ 1 tỷ trở lên phải đăng ký chuyển đổi lên doanh nghiệp (DNTN hoặc công ty TNHH), dẫn đến thay đổi toàn bộ mô hình quản trị, kế toán, xuất hoá đơn.
Những cửa hàng kinh doanh theo chuỗi hoặc nhượng quyền, từng đăng ký hộ kinh doanh để “tránh” các thủ tục kế toán, nay sẽ phải tái cấu trúc pháp lý.
3.2. Chi phí và thủ tục tăng lên đáng kể
Tăng chi phí kế toán, kê khai thuế: Thay vì đóng thuế khoán gọn nhẹ, nay phải nộp tờ khai thuế hàng quý, mua phần mềm kế toán, hoặc thuê dịch vụ kế toán ngoài.
Chi phí xuất hoá đơn: Nếu cung cấp cho khách hàng là doanh nghiệp (ví dụ nhà hàng phục vụ tiệc, cung cấp cho công ty), việc xuất hoá đơn VAT trở thành bắt buộc.
Tăng mức đóng BHXH bắt buộc cho chủ hộ và người lao động theo lộ trình mới.
Chi phí quản lý tăng vì phải lưu trữ hoá đơn, hồ sơ chứng từ, đối soát doanh thu chặt chẽ hơn để tránh bị truy thu.
3.3. Rào cản tâm lý và thủ tục
Nhiều chủ hộ lo ngại bị “soi kỹ” hơn khi kê khai doanh thu, từ đó dễ bị truy thu hoặc bị gắn mác “gian lận thuế”.
Ngại chuyển đổi mô hình sang doanh nghiệp vì lo ngại quy trình rườm rà, phải làm báo cáo tài chính, báo cáo thuế định kỳ, kiểm toán…
Tâm lý “thích đơn giản, ngại giấy tờ” vốn phổ biến trong cộng đồng hộ kinh doanh nhỏ lẻ, khiến nhiều người có xu hướng thu hẹp quy mô hoặc chuyển sang kinh doanh tự phát không giấy phép – gây khó kiểm soát hơn về lâu dài.
Xem thêm: Phân Biệt Đại Lý Và Nhượng Quyền Thương Hiệu – Đừng Kinh Doanh Khi Chưa Biết Điều Này
4. Giải pháp và hướng đi cho hộ kinh doanh F&B
4.1. Hiểu rõ thuế suất và cách kê khai
Nắm rõ cách tính thuế mới: Hộ kinh doanh không còn áp dụng thuế khoán mà phải kê khai thu nhập thực tế để tính thuế GTGT và thuế TNCN. Thuế suất phụ thuộc vào ngành nghề, ví dụ:
- Kinh doanh dịch vụ ăn uống năm 2025 đóng thuế GTGT là 3%, thuế TNCN là 1,5%.
- Trên đây là mức thuế suất áp dụng đối với kinh doanh dịch vụ ăn uống thông thường; còn nếu kinh doanh theo phương thức hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú cùng dịch vụ ăn uống thì mức thuế suất GTGT sẽ là 5%, thuế TNCN là 2%.
Phân biệt doanh thu trên và dưới 1 tỷ đồng/năm: Trên 1 tỷ đồng cần đăng ký thuế đầy đủ, xuất hóa đơn, có thể bị truy thu nếu không kê khai chính xác.
Theo dõi và lập sổ sách định kỳ: Chủ hộ nên tập thói quen ghi chép doanh thu chi phí để dễ dàng kê khai, tránh sai sót dẫn đến bị phạt hoặc truy thu.
4.2. Chuyển đổi mô hình sang doanh nghiệp nhỏ – có lợi dài hạn
Chính thức hóa mô hình kinh doanh: Với doanh thu ổn định trên 1 tỷ đồng/năm, chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp (công ty TNHH, doanh nghiệp tư nhân…) giúp minh bạch hóa tài chính, dễ tiếp cận vốn và mở rộng.
Thu hút nhà đầu tư/đối tác dễ hơn: Một doanh nghiệp có pháp nhân rõ ràng sẽ được đánh giá cao hơn khi hợp tác nhượng quyền, nhận đầu tư hoặc vay vốn từ ngân hàng.
Lợi ích lâu dài về bảo hiểm, hưu trí, pháp lý: Chủ doanh nghiệp có thể tham gia đầy đủ chế độ bảo hiểm xã hội, hưu trí và có tư cách pháp nhân bảo vệ mình trước các rủi ro pháp lý.
4.3. Tận dụng dịch vụ kế toán và phần mềm hỗ trợ
Thuê kế toán ngoài hoặc dịch vụ trọn gói: Có nhiều dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế, xuất hóa đơn, nộp báo cáo thuế với chi phí hợp lý (~500.000 – 1.000.000 đồng/tháng).
Dùng phần mềm quản lý bán hàng và kế toán: Giúp lưu trữ dữ liệu doanh thu – chi phí – hàng tồn kho chính xác, tiết kiệm thời gian và phù hợp với yêu cầu mới từ cơ quan thuế.
Tích hợp xuất hóa đơn điện tử: Rất cần thiết với các hộ kinh doanh F&B phục vụ doanh nghiệp hoặc kinh doanh đồ uống online qua nền tảng trung gian (GrabFood, ShopeeFood,…).
Xem thêm: Những bài học kinh doanh thực tế trong ngành hàng F&B vô cùng đắt giá cho người trẻ
Lời kết:
Việc hộ kinh doanh bỏ thuế khoán theo Nghị định 70/2025 không chỉ là thay đổi về thủ tục thuế, mà còn là lời nhắc cho các mô hình kinh doanh nhỏ trong ngành F&B cần chuyển mình – minh bạch hơn, chuyên nghiệp hơn và thích ứng nhanh hơn với luật pháp mới. Hiểu rõ cách kê khai thuế, thuế suất áp dụng, các nghĩa vụ bảo hiểm cũng như chủ động lựa chọn hình thức kinh doanh phù hợp sẽ giúp các hộ không chỉ tránh rủi ro bị truy thu thuế, mà còn phát triển bền vững trong dài hạn.
Cảm ơn bạn đã theo dõi bài viết, đừng quên ghé thăm website COOLERCITY.VN để khám những thông tin mới nhất về thị trường F&B và mô hình kinh doanh nhượng quyền ngành hàng đồ uống nhé!
Bạn có thể liên hệ Hotline: 0889.670.888 hoặc liên hệ Facebook Cooler City – Icecream & Tea để được tư vấn và đặt hàng nhanh trong thời gian nhanh nhất.