Giảm thuế hộ kinh doanh 2025 được xem là một trong những chính sách tài chính đáng chú ý nhất trong năm, đặc biệt với các hộ kinh doanh F&B – nhóm chịu tác động trực tiếp từ chi phí nguyên liệu, vận hành và thuế suất. Việc giảm 20% tỷ lệ tính thuế cùng ưu đãi về thuế GTGT không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính, mà còn khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi sang mô hình minh bạch, có khả năng mở rộng quy mô và tiếp cận nguồn vốn chính thức. Cùng Cooler City tìm hiểu trong bài viết!
1. Bối cảnh và ý nghĩa của chính sách giảm thuế hộ kinh doanh 2025
1.1. Bối cảnh chuyển đổi thuế khoán – minh bạch hóa quản lý
Từ 01/06/2025, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên trong các ngành như ăn uống, bán lẻ sẽ không còn áp dụng thuế khoán mà phải xuất hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Việc chấm dứt thuế khoán theo lộ trình đang được đẩy mạnh: bắt đầu từ các hộ có doanh thu lớn và dần tiến tới toàn bộ hộ kinh doanh từ 01/01/2026.
Nghị quyết 68 của Bộ Chính trị đặt mục tiêu xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh, thúc đẩy hộ kinh doanh chuyển sang hình thức kê khai nộp thuế theo doanh thu thực tế để nâng cao minh bạch và công bằng.
Đồng thời, từ 01/07/2025, Chính phủ thực hiện chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2% áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%. Như vậy, mức thuế GTGT sẽ giảm từ 10% xuống 8% trong giai đoạn từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026.
Những thay đổi này cho thấy chính sách thuế đang được tái cấu trúc để phù hợp với mô hình kinh doanh nhỏ lẻ, tăng cường quản lý qua hóa đơn điện tử và giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh khi luật thuế được đổi mới.
1.2. Ý nghĩa của chính sách giảm thuế hộ kinh doanh 2025
Ngành F&B vốn có biên lợi nhuận mỏng, chi phí vận hành cao (nguyên liệu, thuê mặt bằng, nhân công). Việc giảm thuế GTGT 2% cho các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% sẽ giúp giảm áp lực chi phí đầu vào cho các cơ sở như quán ăn, cà phê, trà sữa.
Các hộ kinh doanh F&B có doanh thu lớn buộc phải từ bỏ thuế khoán sẽ buộc phải hoạt động minh bạch hơn xuất hóa đơn, kết nối dữ liệu thuế, từ đó giúp quản lý tốt hơn và giảm thất thu thuế.
Sự chuyển đổi này giúp hình thành cạnh tranh công bằng giữa hộ kinh doanh nhỏ và doanh nghiệp, tạo tiền đề cho các hộ kinh doanh vươn lên thành doanh nghiệp trong tương lai.
Cam kết giảm thuế và quản lý minh bạch cũng tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động nhượng quyền, đầu tư và mở rộng chuỗi F&B, vì các đối tác sẽ dễ dàng đánh giá chi phí, lợi nhuận hơn.
Xem thêm: Hộ Kinh Doanh Bỏ Thuế Khoán: Ngành F&B Bị Ảnh Hưởng Từ Nghị Định 70/2025 Từ 1/6/2025 Như Thế Nào?
2. Nội dung chính của chính sách giảm thuế hộ kinh doanh năm 2025
Giảm thuế GTGT 2% (từ 10% → 8%) cho các hàng hóa, dịch vụ áp thuế suất 10%
- Theo Nghị quyết số 204/2025/QH15, Quốc hội quyết định giảm 2 điểm phần trăm thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ 10% xuống còn 8% đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ hiện đang chịu thuế suất 10%, trong khoảng thời gian từ 1/7/2025 đến 31/12/2026.
- Cơ sở kinh doanh (kể cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) nếu tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sẽ áp dụng thuế suất 8%.
- Nếu hộ, cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (đối với các hoạt động chịu thuế), sẽ được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT so với mức trước đây.
- Tuy nhiên, một số hàng hóa, dịch vụ sẽ không được hưởng giảm thuế GTGT 2% theo phụ lục quy định, ví dụ: hoạt động tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, bất động sản, một số hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt…
Bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu lớn từ 1/6/2025
- Từ ngày 1/6/2025, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên trong các ngành như bán lẻ, ăn uống, nhà hàng… sẽ không còn được áp dụng phương pháp thuế khoán. Thay vào đó, họ phải sử dụng hóa đơn điện tử, và kê khai thuế theo doanh thu thực tế.
- Hệ quả là những hộ kinh doanh lớn phải minh bạch hóa chi tiết doanh thu – đầu vào – đầu ra và kết nối dữ liệu thuế với cơ quan thuế.
Lộ trình xóa bỏ thuế khoán cho toàn bộ hộ kinh doanh
- Theo Nghị quyết và các văn bản hướng dẫn, từ ngày 1/1/2026, việc áp dụng thuế khoán sẽ được xóa bỏ hoàn toàn đối với tất cả hộ kinh doanh.
- Hộ kinh doanh sẽ phải đứng trên cơ chế kê khai thuế theo doanh thu thực tế, áp dụng hóa đơn điện tử và đáp ứng các điều kiện quản lý thuế minh bạch.
Các điều kiện mới: hóa đơn điện tử, kết nối dữ liệu thuế, quản lý hộ kinh doanh
- Một trong những thay đổi quan trọng: hộ kinh doanh có doanh thu lớn phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền và kết nối dữ liệu điện tử thời gian thực với cơ quan thuế.
- Mã số thuế cá nhân sẽ được chuyển đổi sang số định danh cá nhân để đồng bộ hóa với dữ liệu dân cư và thuế.
- Từ 1/7/2025, các khoản thanh toán mua hàng hóa từ 5 triệu đồng trở lên sẽ bắt buộc sử dụng phương thức không dùng tiền mặt (theo chính sách mới) để hỗ trợ quản lý thuế minh bạch.
Mức đóng thuế môn bài và các loại thuế phải nộp
- Hộ kinh doanh năm 2025 vẫn phải nộp thuế môn bài, thuế GTGT (nếu có phát sinh) và thuế thu nhập cá nhân khi hoạt động có doanh thu vượt ngưỡng.
- Mức thuế môn bài điều chỉnh theo doanh thu trung bình hàng năm: ví dụ hộ có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm có mức môn bài là 1.000.000 đồng/năm.
3. Cách tận dụng chính sách giảm thuế hộ kinh doanh 2025
Để không bỏ lỡ lợi ích từ các ưu đãi thuế mới, các hộ kinh doanh và doanh nghiệp F&B cần chủ động khách quan và có kế hoạch cụ thể. Dưới đây là các bước và chiến lược bạn có thể áp dụng:
Xác định loại hình kinh doanh và hình thức thuế phù hợp
- Rà soát lại loại hình hoạt động của quán: nếu bạn đang sử dụng hình thức thuế khoán, hãy xác định xem doanh thu có lớn hơn ngưỡng được loại bỏ thuế khoán (ví dụ từ 1 tỷ đồng theo quy định mới) hay không. Nếu vượt, bạn cần chuyển sang hình thức kê khai.
- Nếu đã kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nắm rõ các dòng sản phẩm chịu thuế suất 10% để áp dụng mức thuế suất 8% khi chính sách giảm có hiệu lực, hoặc áp dụng giảm 20% tỷ lệ % để tính thuế GTGT cho hộ kinh doanh nếu bạn sử dụng phương pháp “% trên doanh thu”.
Chuẩn hóa sổ sách, hóa đơn, chứng từ
- Để được hưởng ưu đãi, bạn phải xuất hóa đơn điện tử theo quy định mới (nhất là nếu quay lộ trình bỏ thuế khoán).
- Lưu trữ và quản lý đầy đủ chứng từ đầu vào – đầu ra, biên nhận mua nguyên liệu, hóa đơn bán hàng để chứng minh chi phí hợp lý khi khai báo thuế.
- Sử dụng phần mềm kế toán đơn giản hoặc hệ thống quản lý quán có tính năng xuất – lưu hóa đơn để đảm bảo dễ tra soát khi cơ quan thuế kiểm tra.
Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
- Nếu chủ hộ kinh doanh có thành viên trong gia đình phụ thuộc về mặt tài chính (vợ/chồng, con nhỏ…), hãy làm thủ tục khai báo người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh, từ đó giảm nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân nếu quán phát sinh lợi nhuận.
- Cần chuẩn bị hồ sơ: giấy khai sinh con, sổ hộ khẩu, giấy chứng minh quan hệ,… Nộp cho chi cục thuế nơi đăng ký kinh doanh.
Lên kế hoạch áp dụng giảm thuế từ thời điểm hiệu lực
- Theo chính sách đã công bố, mức thuế GTGT sẽ giảm từ 10% xuống 8% từ ngày 1/7/2025. Doanh nghiệp chuẩn bị trước (từ tháng 6) để chuyển đổi biểu mẫu hóa đơn, máy tính tiền, khai báo phần mềm.
- Với hộ kinh doanh đang sử dụng thuế theo % doanh thu, bạn cần rà soát từ 1/1/2025 trở đi để áp dụng mức giảm 20% tỷ lệ % tính thuế GTGT.
- Chuẩn bị kế hoạch tài chính để tận dụng ngay lợi ích thuế, không chần chừ để kéo dài.
Tính toán tài chính – đầu tư từ phần tiết kiệm thuế
- Sử dụng khoản tiền tiết kiệm được từ thuế để tái đầu tư: cải thiện menu, nâng cấp không gian, marketing hoặc đầu tư vào công nghệ (máy POS, phần mềm quản lý).
- Lập mô hình tài chính so sánh: “khi áp dụng thuế cũ và thuế mới”, để đánh giá xem chiến lược nào nên được ưu tiên nâng cấp.
- Nếu phát triển chuỗi, bạn có thể sử dụng lợi thế thuế để hỗ trợ mở thêm điểm mới khi chi phí “bù lỗ” có thể được san sẻ nhờ ưu đãi.
Theo dõi và kiểm tra thường xuyên chính sách thuế
- Theo dõi văn bản hướng dẫn chi tiết của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế để biết danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế, hạn mức áp dụng, các miễn loại trừ.
- Kiểm tra định kỳ hóa đơn, sổ sách để đảm bảo không có sai sót khi khai thuế; nếu có sai chỗ nào, sửa chữa kịp thời để tránh bị truy thu hoặc phạt.
- Kê khai báo cáo thuế đúng hạn, tránh trễ hạn gây mất quyền ưu đãi hoặc bị phạt tiền.
4. Cơ hội & thách thức đối với hộ kinh doanh F&B khi áp dụng chính sách giảm thuế
4.1. Cơ hội khi áp dụng chính sách giảm thuế hộ kinh doanh
Giảm gánh nặng chi phí, mở rộng tái đầu tư
Theo Bộ Tài chính, chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% (áp dụng từ 01/7/2025) và giảm 20% tỷ lệ % tính thuế với hộ kinh doanh nộp theo phương pháp trực tiếp, giúp tiết kiệm trung bình 2 – 5% doanh thu chịu thuế. Với hộ kinh doanh F&B, khoản tiết kiệm này có thể dùng để:
- Hạ giá bán, tăng khả năng cạnh tranh so với chuỗi lớn.
- Tái đầu tư cho không gian, thiết bị pha chế, đào tạo nhân viên.
- Đầu tư marketing, quảng bá thương hiệu hoặc mở thêm điểm bán mới.
Đặc biệt, chính sách này giúp nhiều hộ kinh doanh chuyển đổi hợp pháp từ mô hình “thuế khoán truyền thống” sang “kê khai minh bạch”, tạo nền tảng mở rộng thành doanh nghiệp nhỏ trong tương lai.
Thúc đẩy chuyển đổi số và minh bạch tài chính
Một yêu cầu quan trọng khi được giảm thuế là xuất hóa đơn điện tử và lưu trữ giao dịch hợp lệ. Điều này thúc đẩy hộ F&B:
- Ứng dụng phần mềm quản lý bán hàng, kết nối hóa đơn điện tử.
- Minh bạch hóa doanh thu – chi phí, từ đó dễ dàng tiếp cận vốn vay, ưu đãi đầu tư của ngân hàng hoặc quỹ hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ.
Theo Tổng cục Thuế, chỉ riêng năm 2024, hơn 85% hộ kinh doanh chuyển sang hóa đơn điện tử đã ghi nhận doanh thu tăng trung bình 12 – 15%, nhờ khả năng quản lý chi tiết và tránh thất thoát.
4.2. Thách thức khi áp dụng chính sách giảm thuế hộ kinh doanh
Gánh nặng thủ tục và chi phí chuyển đổi ban đầu
Việc áp dụng kê khai thuế và hóa đơn điện tử khiến nhiều hộ nhỏ lẻ gặp khó khăn:
- Phải học cách kê khai thuế định kỳ, lưu trữ hóa đơn theo chuẩn.
- Chi phí cài đặt phần mềm, thiết bị POS, máy in hóa đơn dao động từ 3 – 10 triệu đồng, có thể là gánh nặng với hộ mới khởi nghiệp.
- Những quán chưa quen quy trình số hóa dễ mắc lỗi khai sai, chậm nộp hoặc nhầm thuế suất.
Do đó, giai đoạn đầu áp dụng cần được hỗ trợ tư vấn kế toán hoặc đại lý thuế, tránh rủi ro bị phạt hoặc mất quyền giảm thuế.
Minh bạch doanh thu – giảm “linh hoạt” tài chính
Một số hộ F&B trước đây có thói quen báo doanh thu thấp để giảm thuế khoán, nay phải kê khai minh bạch nên không thể “giảm thuế” theo cách cũ. Điều này đồng nghĩa:
- Họ phải quản trị tài chính thật sự hiệu quả, thay vì chỉ dựa vào kinh nghiệm.
- Nếu không kiểm soát tốt chi phí nguyên liệu, nhân sự, marketing…, lợi nhuận thực tế có thể giảm, dù thuế suất thấp hơn.
Áp lực cạnh tranh gia tăng
Khi toàn thị trường F&B đều được hưởng lợi từ chính sách giảm thuế, mức giá trung bình sẽ đồng loạt giảm. Điều này khiến các hộ nhỏ:
- Phải cạnh tranh gay gắt hơn về chất lượng sản phẩm và trải nghiệm khách hàng, thay vì chỉ dựa vào giá.
- Nếu không đổi mới menu, nâng cấp dịch vụ, họ có thể bị “nuốt chửng” bởi các chuỗi F&B quy mô lớn.
Lời kết:
Chính sách giảm thuế hộ kinh doanh 2025 không chỉ mang lại lợi ích ngắn hạn về chi phí mà còn là cơ hội để tái cấu trúc hoạt động, nâng cao hiệu quả quản lý và chuẩn hóa hệ thống vận hành. Với những hộ kinh doanh F&B biết tận dụng tốt, đây chính là bước khởi đầu quan trọng để chuyển mình từ mô hình nhỏ lẻ sang phát triển bền vững, minh bạch và chuyên nghiệp hơn trong tương lai.
Cảm ơn bạn đã theo dõi bài viết, đừng quên ghé thăm website COOLERCITY.VN để khám những thông tin mới nhất về thị trường F&B và mô hình kinh doanh nhượng quyền ngành hàng đồ uống nhé!
Bạn có thể liên hệ Hotline: 0889.670.888 hoặc liên hệ Facebook Cooler City – Icecream & Tea để được tư vấn và đặt hàng nhanh trong thời gian nhanh nhất.