MỤC LỤC

THUẾ CHUYỂN NHƯỢNG THƯƠNG HIỆU F&B LÀ GÌ? TẤT TẦN TẬT TỪ A-Z CHO NHÀ ĐẦU TƯ

Trong ngành F&B, thương hiệu là tài sản vô hình cực kỳ giá trị. Khi bán, nhượng quyền hay chuyển giao thương hiệu, nhà đầu tư cần nắm rõ thuế chuyển nhượng thương hiệu F&B để tránh rủi ro và tối ưu chi phí. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ thuế áp dụng, cách kê khai, xuất hóa đơn và nộp thuế đúng quy định theo Luật thuế GTGT và TNDN mới nhất và hướng dẫn chi tiết từ A-Z cho nhà đầu tư F&B.

1. Thuế chuyển nhượng thương hiệu là gì?

Thuế chuyển nhượng thương hiệu là khoản thuế mà cá nhân hoặc doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước khi thực hiện hoạt động chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng thương hiệu cho bên khác.

Nói đơn giản, khi bạn bán hoặc nhượng quyền sử dụng thương hiệu F&B (ví dụ chuỗi cà phê, nhà hàng, trà sữa, bánh ngọt…), phần lợi nhuận từ giao dịch này được xem là thu nhập chịu thuế và vì thế phải kê khai chuyển nhượng và nộp thuế theo quy định.

Trong lĩnh vực F&B, hoạt động chuyển nhượng thương hiệu thường diễn ra khi:

Chủ đầu tư bán lại toàn bộ thương hiệu đã xây dựng.
Doanh nghiệp nhượng quyền cho đối tác khai thác thương hiệu tại khu vực mới.
Hai bên thực hiện chuyển giao một phần quyền sở hữu trí tuệ (logo, tên, bí quyết công thức…).

Thuế chuyển nhượng thương hiệu là khoản thuế doanh nghiệp hoặc cá nhân phải nộp khi bán, chuyển nhượng hay nhượng quyền sử dụng thương hiệu cho bên khác

2. Các loại thuế áp dụng khi chuyển nhượng thương hiệu F&B

2.1. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Khi thực hiện chuyển nhượng thương hiệu F&B, phần lợi nhuận từ giao dịch sẽ phải chịu thuế thu nhập. Tùy thuộc vào bên chuyển nhượng, khoản thuế này có thể là thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Đối với doanh nghiệp, lợi nhuận từ chuyển nhượng thương hiệu được tính bằng doanh thu chuyển nhượng trừ đi chi phí hợp lý liên quan đến việc xây dựng và quản lý thương hiệu. Doanh nghiệp cần kê khai chuyển nhượng và nộp thuế TNDN theo mức thuế suất hiện hành là 20%.
Đối với cá nhân, nếu chủ thương hiệu là cá nhân, khoản tiền nhận được từ việc chuyển nhượng hoặc nhượng quyền thương hiệu được xem là thu nhập chịu thuế TNCN. Cá nhân cần kê khai và nộp thuế theo quy định.

Thuế chuyển nhượng thương hiệu 1 — Khi thực hiện chuyển nhượng thương hiệu F&B, phần lợi nhuận từ giao dịch sẽ phải chịu thuế thu nhập

>> Xem thêm: F&B mùa kinh doanh mới: Tận dụng chính sách giảm thuế hộ kinh doanh 2025 hiệu quả

2.2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo Luật thuế GTGT mới nhất

Khi tiến hành chuyển nhượng thương hiệu F&B, bên chuyển nhượng có thể phải chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu giao dịch được xem là hoạt động kinh doanh bản quyền, nhượng quyền thương mại hoặc chuyển giao tài sản vô hình. Theo Luật thuế giá trị gia tăng mới nhất, mọi doanh nghiệp hoặc cá nhân tham gia giao dịch phải xác định đúng đối tượng chịu thuế và thực hiện kê khai đầy đủ để tránh vi phạm pháp luật.

Một lưu ý quan trọng là: nếu giao dịch đi kèm chuyển giao công thức, bản quyền hoặc các quyền sở hữu trí tuệ khác, doanh nghiệp/cá nhân vẫn phải xác định phần thu nhập chịu thuế GTGT theo quy định về thuế GTGT bản quyền mới nhất.

3. Hướng dẫn kê khai & xuất hóa đơn khi chuyển nhượng thương hiệu

3.1. Quy trình kê khai chuyển nhượng thương hiệu

Khi thực hiện chuyển nhượng thương hiệu F&B, việc kê khai chuyển nhượng là bước quan trọng để đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ và đúng quy định. Quy trình này thường được thực hiện theo các bước sau:

Đầu tiên, doanh nghiệp hoặc cá nhân cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, bao gồm hợp đồng chuyển nhượng hoặc nhượng quyền thương hiệu, bảng tính doanh thu và chi phí hợp lý liên quan đến thương hiệu, cũng như các chứng từ chứng minh giá trị tài sản vô hình được chuyển nhượng. Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ giúp tránh sai lầm phổ biến khi kê khai thuế chuyển nhượng và tạo cơ sở minh bạch cho cơ quan thuế.
Tiếp theo, người nộp thuế cần điền thông tin kê khai trên hệ thống thuế điện tử hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý, đảm bảo các thông tin về giá trị chuyển nhượng, thuế TNDN/TNCN và thuế GTGT được ghi đúng.
Cuối cùng, sau khi kê khai xong, doanh nghiệp hoặc cá nhân cần lưu trữ các chứng từ, hợp đồng, hóa đơn và biên lai nộp thuế để phục vụ kiểm tra và đối chiếu sau này.

3.2. Cách xuất hóa đơn nhượng quyền thương hiệu hợp lệ

Trong quá trình chuyển nhượng thương hiệu F&B, việc xuất hóa đơn nhượng quyền thương hiệu hợp lệ là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo tính pháp lý của giao dịch và là căn cứ quan trọng khi kê khai chuyển nhượng. Hóa đơn không chỉ là chứng từ kế toán mà còn là căn cứ xác định nghĩa vụ thuế GTGT và thuế chuyển nhượng thương hiệu của bên bán.

Theo Luật thuế giá trị gia tăng mới nhất, nếu hoạt động chuyển nhượng được xác định là nhượng quyền thương mại hoặc chuyển giao tài sản vô hình, doanh nghiệp phải xuất hóa đơn GTGT với thuế suất thông thường là 10%.Trên hóa đơn cần ghi rõ tên thương hiệu được chuyển nhượng, giá trị hợp đồng, số tiền thuế GTGT và tổng giá trị thanh toán. Nếu bên chuyển nhượng là cá nhân không kinh doanh, cơ quan thuế có thể yêu cầu sử dụng hóa đơn lẻ do cơ quan thuế cấp khi nộp hồ sơ kê khai.

Ngoài ra, doanh nghiệp cần lưu ý rằng hóa đơn phải được phát hành đúng thời điểm, tức là ngay khi hoàn tất việc chuyển giao quyền sở hữu hoặc nhận được tiền từ bên mua. Việc xuất hóa đơn chậm hoặc sai thời điểm có thể dẫn đến vi phạm thời hạn nộp thuế chuyển nhượng, khiến doanh nghiệp bị xử phạt hành chính hoặc truy thu thuế.

4. Thời hạn và nghĩa vụ nộp thuế chuyển nhượng

4.1. Thời hạn nộp thuế theo quy định hiện hành

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp thực hiện kê khai chuyển nhượng thương hiệu phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong kỳ tính thuế phát sinh giao dịch. Thời điểm xác định nghĩa vụ thuế là ngày bàn giao quyền sở hữu thương hiệu hoặc ngày bên mua thanh toán tiền tùy sự kiện nào diễn ra trước. Với cá nhân chuyển nhượng, hồ sơ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cần được nộp trong vòng 10 ngày kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực.

Đối với phần thuế giá trị gia tăng (GTGT), nếu giao dịch thuộc diện chịu thuế theo Luật thuế giá trị gia tăng mới nhất, doanh nghiệp phải xuất hóa đơn nhượng quyền thương hiệu ngay khi phát sinh doanh thu. Sau đó, kê khai và nộp thuế GTGT trong kỳ kê khai hàng tháng hoặc hàng quý, tùy theo quy mô và hình thức hoạt động kinh doanh.

Việc tuân thủ đúng thời hạn nộp thuế chuyển nhượng giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị xử phạt hành chính, truy thu hoặc tính lãi chậm nộp.

4.2. Khi nào nên đóng thuế chuyển nhượng để tối ưu chi phí

Việc xác định thời điểm nộp thuế chuyển nhượng thương hiệu là yếu tố quan trọng giúp nhà đầu tư F&B chủ động dòng tiền và tối ưu chi phí hợp pháp. Mặc dù đây là nghĩa vụ bắt buộc, nhưng nếu lựa chọn thời điểm nộp thuế hợp lý, doanh nghiệp có thể giảm áp lực tài chính mà vẫn tuân thủ đúng quy định của Luật Thuế Giá trị Gia tăng hiện hành.

Thông thường, doanh nghiệp nên kê khai và nộp thuế ngay khi phát sinh nghĩa vụ thuế, tức là tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu thương hiệu hoặc khi bên mua thanh toán khoản tiền đầu tiên. Việc chậm nộp có thể dẫn đến bị phạt lãi chậm hoặc truy thu thuế.

Tuy nhiên, nếu hợp đồng được chia thành nhiều giai đoạn thanh toán, doanh nghiệp có thể lựa chọn nộp thuế theo từng phần giá trị thực nhận giúp cân đối chi phí và phù hợp với dòng tiền thực tế.

4.3. Thuế chuyển nhượng thương hiệu F&B có cao không?

Chi phí thuế cao hay thấp phụ thuộc vào giá trị thương hiệu, loại hình chuyển nhượng và việc doanh nghiệp hay cá nhân có tận dụng được các khoản chi phí hợp lý để khấu trừ hay không.

Đối với doanh nghiệp, phần lợi nhuận từ hoạt động chuyển nhượng phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) với thuế suất phổ biến là 20%. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp chứng minh được nhiều chi phí liên quan như: chi phí bảo hộ thương hiệu, quảng cáo, nghiên cứu sản phẩm hay phát triển hệ thống nhượng quyền thì phần thu nhập chịu thuế sẽ giảm đáng kể.
Đối với cá nhân, phần lợi nhuận sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo tỷ lệ phần trăm trên giá trị chuyển nhượng. Mức thuế này có thể dao động tùy theo quy mô thương vụ và hình thức hợp đồng. Dù vậy, nếu cá nhân kê khai đúng, tuân thủ thời hạn nộp thuế chuyển nhượng và xuất hóa đơn nhượng quyền thương hiệu đúng quy định, chi phí thuế hoàn toàn có thể được kiểm soát ở mức hợp lý.

Thuế chuyển nhượng thương hiệu chỉ trở nên “cao” khi người nộp thuế không nắm rõ quy trình kê khai chuyển nhượng, không cập nhật quy định về thuế GTGT bản quyền mới nhất hoặc kê khai sai chi phí hợp lý.

5. Kết luận

Trong hoạt động đầu tư F&B, thuế chuyển nhượng thương hiệu là yếu tố không thể bỏ qua. Việc chủ động tìm hiểu, cập nhật Luật thuế GTGT và TNDN mới nhất giúp doanh nghiệp kiểm soát tài chính, tránh vi phạm và duy trì lợi thế cạnh tranh bền vững. Hãy xem việc tuân thủ thuế không chỉ là nghĩa vụ, mà là bước đi chiến lược để thương hiệu phát triển dài lâu.

Cảm ơn bạn đã theo dõi bài viết, đừng quên ghé thăm website COOLERCITY.VN để khám phá những thông tin mới nhất về thị trường F&B và mô hình kinh doanh nhượng quyền ngành hàng đồ uống nhé!

Bạn có thể liên hệ Hotline: 0889.670.888 hoặc liên hệ Facebook Cooler City – Icecream & Tea để được tư vấn và đặt hàng nhanh trong thời gian nhanh nhất.